廣西河池市25戶(hù)木材企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票9億案告破

25戶(hù)木材企業(yè)狀態(tài)異常，涉嫌虛開(kāi)。為盡快查清事實(shí)，清除行業(yè)“蛀蟲(chóng)”，專(zhuān)案組應用信息技術(shù)，對涉案企業(yè)操作手法、活動(dòng)特點(diǎn)和人員形跡等進(jìn)行“數字畫(huà)像”，并鋪開(kāi)了一張“捉蟲(chóng)”大網(wǎng)……

兩條“不期而遇”的線(xiàn)索

國家稅務(wù)總局河池市稅務(wù)局稽查局、河池市公安局近期緊密協(xié)作，充分發(fā)揮稅警協(xié)作優(yōu)勢，利用數字技術(shù)精準“畫(huà)像”，開(kāi)展了一次涉及全國18個(gè)省市的“啄木鳥(niǎo)”行動(dòng)，一舉打掉了兩個(gè)以木材加工企業(yè)為平臺，瘋狂虛開(kāi)的違法團伙。

2020年4月，廣西河池市南丹縣的稅務(wù)征管人員在分析當地木材企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息時(shí)發(fā)現，兩家木材加工生產(chǎn)企業(yè)近幾個(gè)月內領(lǐng)用和對外開(kāi)票數額大幅增加，但其生產(chǎn)所用水電數據與之前相比卻變化不大。征管人員認為，兩家企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常，具有虛開(kāi)違法嫌疑，于是向國家稅務(wù)總局河池市稅務(wù)局稽查局移送了兩戶(hù)疑點(diǎn)企業(yè)信息。

與此同時(shí)，河池市稅務(wù)稽查部門(mén)收到了河池市公安局經(jīng)偵支隊傳送來(lái)的涉稅違法線(xiàn)索：公安機關(guān)在近期追蹤相關(guān)洗錢(qián)犯罪線(xiàn)索，分析相關(guān)銀行賬戶(hù)時(shí)發(fā)現，嫌疑人李某和王某等人銀行賬戶(hù)有大額資金頻繁快速轉賬，行為活動(dòng)異常，具有洗錢(qián)或偽造資金流犯罪嫌疑，并且公安機關(guān)經(jīng)過(guò)前期偵查發(fā)現，這些賬戶(hù)的持有人員都與木材加工企業(yè)有關(guān)。

兩條疑點(diǎn)線(xiàn)索均指向轄區內木材加工企業(yè)，河池市稅務(wù)局稽查局非常重視，立即成立了數據分析小組，對兩戶(hù)疑點(diǎn)企業(yè)和近期轄區內領(lǐng)用、開(kāi)具發(fā)票數量存在異常的20多戶(hù)木材加工企業(yè)開(kāi)具的5000多份發(fā)票實(shí)施針對性分析。他們發(fā)現，很多發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間，與公安機關(guān)經(jīng)偵部門(mén)提供的李某、王某等嫌疑人賬戶(hù)的異常資金出入時(shí)間存在對應關(guān)系。

綜合分析這些疑點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息、疑點(diǎn)賬戶(hù)資金往來(lái)情況和公安機關(guān)相關(guān)線(xiàn)索信息后，河池市稅務(wù)局稽查局認為，南丹縣木材行業(yè)中很可能存在從事虛開(kāi)活動(dòng)的違法團伙。于是，河池市稅務(wù)局稽查局迅速啟動(dòng)稅警聯(lián)絡(luò )機制，與公安機關(guān)成立聯(lián)合專(zhuān)案組，對涉案疑點(diǎn)木材加工企業(yè)立案調查。

專(zhuān)案組根據手頭已掌握的線(xiàn)索，決定先從發(fā)票和資金兩方面入手實(shí)施調查。

借助稅收征管軟件和大數據技術(shù)，專(zhuān)案組加大了涉案企業(yè)票流信息比對、核查力度。在此過(guò)程中，專(zhuān)案組發(fā)現，涉案企業(yè)發(fā)票的流向地域已超出河池市范圍。專(zhuān)案組立即向廣西壯族自治區稅務(wù)局稽查局匯報了案情，并請求上級機關(guān)協(xié)助調查涉案發(fā)票流向企業(yè)和地域。

在上級的支持下，票流和涉嫌虛開(kāi)企業(yè)的追蹤工作取得快速進(jìn)展。專(zhuān)案組最終確定，南丹縣涉嫌對外虛開(kāi)發(fā)票的木材加工企業(yè)數量為25戶(hù)。

與此同時(shí)，公安機關(guān)的資金流分析工作也取得了突破性進(jìn)展。經(jīng)過(guò)對涉案企業(yè)對公賬戶(hù)、重點(diǎn)嫌疑人賬戶(hù)進(jìn)行擴展追蹤，近200個(gè)受票企業(yè)賬戶(hù)、相關(guān)人員賬戶(hù)和上游農戶(hù)個(gè)人賬戶(hù)，進(jìn)入了辦案人員資金流篩查視野。

專(zhuān)案組將發(fā)票數據、涉案企業(yè)資金流初步分析核查情況匯總后發(fā)現，虛開(kāi)嫌疑企業(yè)稅負水平、發(fā)票開(kāi)具特點(diǎn)、資金流向等方面的操作手法高度一致，初期調查獲得的信息，印證了辦案人員最初的判斷——這起案件背后，隱藏著(zhù)操作手法老到、計劃周密的違法團伙。

數字畫(huà)像，“蛀蟲(chóng)”顯形

為摸清違法團伙的犯罪手法和虛開(kāi)鏈條，盡快查清違法事實(shí)，并將違法犯罪團伙一網(wǎng)打盡，專(zhuān)案組打出了信息化戰法“組合拳”——在案件查辦中利用信息技術(shù)，對違法團伙的操作手段、形跡進(jìn)行“數字畫(huà)像”，為案件快速查辦提供信息化、可視化支撐。

專(zhuān)案組結合前期核查中篩選的2萬(wàn)多條涉案企業(yè)開(kāi)票信息、監控視頻信息，以及涉案企業(yè)資金支付數據等涉案人員作案痕跡，利用技偵手段進(jìn)行了追蹤監控，逐漸“畫(huà)出”涉案違法人員活動(dòng)軌跡，并一步步追蹤，找到了違法團伙的虛開(kāi)窩點(diǎn)。

利用資金查控平臺、結合電子底賬信息，辦案人員調取了涉案企業(yè)近10萬(wàn)條銀行流水、購銷(xiāo)發(fā)票數據進(jìn)行分析比對，通過(guò)關(guān)聯(lián)分析銀行賬戶(hù)信息、構建資金往來(lái)關(guān)系圖景，穿透了違法人員設置的多層賬戶(hù)迷障，勾畫(huà)出了明確的涉案資金流向圖。

此外，專(zhuān)案組應用情報分析軟件，結合稅務(wù)征管系統數據、電子底賬數據等，構建了涉案企業(yè)和人員關(guān)系模型、企業(yè)和人員領(lǐng)用發(fā)票模型、開(kāi)票企業(yè)和受票企業(yè)關(guān)系模型和資金發(fā)票對應模型4種虛開(kāi)違法行為關(guān)系模型。通過(guò)建立信息化分析模型，開(kāi)展定量定性分析，在發(fā)票虛開(kāi)操作流程、團伙掌控企業(yè)關(guān)聯(lián)度等多個(gè)角度為涉嫌虛開(kāi)的違法團伙進(jìn)行數字畫(huà)像，使其隱秘的虛開(kāi)違法行為漸漸浮出水面。

隨著(zhù)調查工作的逐步深入，專(zhuān)案組總結案件數據信息和信息化畫(huà)像核查結果后認為，南丹縣木材行業(yè)至少存在兩個(gè)涉嫌虛開(kāi)的違法團伙，從核查結果和線(xiàn)索核實(shí)情況來(lái)看，涉案嫌疑人李某和王某分別為這兩個(gè)團伙的頭目，實(shí)際控制25戶(hù)木材加工企業(yè)對外進(jìn)行虛開(kāi)違法活動(dòng)，對下游企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計近10億元。

稅警雙方分頭行動(dòng)，秘密對數字畫(huà)像中線(xiàn)索和證據指向的關(guān)聯(lián)涉案人員進(jìn)行了布控。辦案人員通過(guò)調取涉案企業(yè)人員的辦稅數據和相關(guān)信息，鎖定了涉案企業(yè)的領(lǐng)票人員。南丹縣公安部門(mén)則對涉案企業(yè)關(guān)聯(lián)人員秘密進(jìn)行了關(guān)聯(lián)調查，掌握其“業(yè)務(wù)開(kāi)展”方式和行動(dòng)軌跡，并同步開(kāi)展核查取證等工作。

雷霆“滅蟲(chóng)”，凈化行業(yè)環(huán)境

為進(jìn)一步完善證據鏈，獲得違法人員虛開(kāi)鐵證，根據票流數據、監控信息等已獲得的線(xiàn)索，專(zhuān)案組對涉案的25戶(hù)企業(yè)涉及的上游246戶(hù)農戶(hù)實(shí)施了外調，以核實(shí)農戶(hù)是否與涉案企業(yè)有原木交易、是否收到相應款項等事項。調查結果證實(shí)，涉案企業(yè)開(kāi)票信息顯示的246戶(hù)農戶(hù)均未與涉案企業(yè)發(fā)生過(guò)木材交易，涉案企業(yè)對外開(kāi)具品名為木材的收購發(fā)票均為虛開(kāi)。

經(jīng)過(guò)稅警雙方大量細致、縝密的偵查調查后，專(zhuān)案組逐步摸清了涉案企業(yè)背后的違法團伙情況。他們發(fā)現，南丹縣這起木材企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票案件，涉案人員共有15人，主要是兩個(gè)團伙涉嫌在從事虛開(kāi)違法活動(dòng)。

其中李某為首的團伙共有成員12人，分別負責轉賬、報稅、領(lǐng)票和開(kāi)票等多項工作。王某團伙共有3人，主要負責居中聯(lián)絡(luò )發(fā)票“銷(xiāo)售”業(yè)務(wù)，間或也利用手中控制的少量空殼公司對外從事虛開(kāi)發(fā)票違法活動(dòng)。

隨著(zhù)各項違法證據的齊備和證據鏈條日漸完善，辦案人員開(kāi)始啟動(dòng)案件收網(wǎng)程序。

專(zhuān)案組制定了詳細的抓捕計劃，并對涉案人員進(jìn)行了布控追蹤，時(shí)機成熟后，12個(gè)抓捕組共60余人分別在廣西南丹縣城、南丹縣羅富鎮、江西省南城縣等12個(gè)地區同時(shí)實(shí)施抓捕行動(dòng)。

負責抓捕李某和王某的辦案人員，在抓捕行動(dòng)開(kāi)始前一天已開(kāi)始在其藏身之處蹲點(diǎn)，因此行動(dòng)開(kāi)始后，兩人一舉就擒。由于計劃周密，組織得當，兩個(gè)團伙的其余13名涉案違法嫌疑人無(wú)一漏網(wǎng)。至此，這起虛開(kāi)增值稅發(fā)票專(zhuān)案的15名犯罪嫌疑人全部到案，整個(gè)犯罪鏈條被全部搗毀。

在隨后進(jìn)行的訊問(wèn)中，起初李某、王某等人仍負隅頑抗，堅稱(chēng)企業(yè)不存在違法行為，但面對專(zhuān)案組出示的大量證據，李某、王某等人最終心理防線(xiàn)坍塌，承認了操縱木材加工企業(yè)對外虛開(kāi)發(fā)票、非法牟利的違法行為。

經(jīng)查，李某、王某兩個(gè)涉案虛開(kāi)團伙分工明確，通過(guò)購買(mǎi)等方式控制廣西南丹縣境內25家木材加工企業(yè)，并以此為平臺，向全國18個(gè)省區市的445家下游受票企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票8921份，價(jià)稅合計約9.10億元，稅額1.07億元；涉嫌向246戶(hù)上游農戶(hù)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計約9.04億元。

目前，河池市稅務(wù)局已對25戶(hù)涉案企業(yè)已虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行了虛開(kāi)認定，并向受票企業(yè)所在地發(fā)出虛開(kāi)確認函件。李某、王某等15名虛開(kāi)違法嫌疑人目前已被公安機關(guān)批捕，檢察機關(guān)正在對案件進(jìn)行審查，準備提起公訴。

信息導航，精準打擊

2021年07月06日 版次：06 作者：國家稅務(wù)總局河池市稅務(wù)局稽查局局長(cháng) 李鋒

■稅案評析

這是一起發(fā)生在木材加工行業(yè)的典型虛開(kāi)案件。違法團伙控制木材加工企業(yè)，虛構業(yè)務(wù)，對外大肆虛開(kāi)非法牟利。案件涉及區域廣，涉案金額巨大，此類(lèi)團伙類(lèi)型的虛開(kāi)違法行為，必須予以嚴厲打擊。

本案偵破過(guò)程中，稅警雙方采用信息化新戰法，以信息為線(xiàn)索，以數據為抓手，跟蹤追擊，撥開(kāi)層層迷霧，最終成功挖出了犯罪團伙，摧毀了虛開(kāi)窩點(diǎn)。本案的查辦過(guò)程和方法，為稅務(wù)機關(guān)今后打擊類(lèi)似虛開(kāi)違法犯罪行為提供可資借鑒的經(jīng)驗。

其一，應進(jìn)一步加強稅警信息交換，增強違法線(xiàn)索獲取和案件查辦能力。本案中，稅警雙方信息交換迅速、及時(shí)，對案件最終偵破，起到了有力的促進(jìn)作用：稅警雙方及時(shí)交流木材企業(yè)、人員的異常開(kāi)票與資金賬戶(hù)異動(dòng)情況，使案件迅速進(jìn)入立案調查階段；案件查辦過(guò)程中，稅警雙方加強協(xié)作，通過(guò)在人員、票流、辦稅信息等方面及時(shí)交換信息，加速了取證和鎖定違法嫌疑人的進(jìn)程。

從目前稅警協(xié)作打擊虛開(kāi)等涉稅犯罪實(shí)踐看，稅警信息交換已成為決定案件偵辦走向和速度的重要活動(dòng)。因此，稅警雙方應進(jìn)一步加強協(xié)作，在稅警聯(lián)席制度的基礎上，建立稅警情報交換機制，通過(guò)搭建完善稅警情報交換平臺，進(jìn)一步提高信息交換效率。

其二，應大力應用信息技術(shù)，提高辦案效能。本案中，專(zhuān)案組運用資金查控平臺、電子底賬系統等軟件，分析涉稅數據10多萬(wàn)條，詳析涉案企業(yè)貨物流、發(fā)票流、資金流，為迅速摸清虛開(kāi)鏈條奠定了基礎。同時(shí)，辦案人員應用專(zhuān)業(yè)情報軟件，構建出了企業(yè)和人員關(guān)系模型、企業(yè)和人員領(lǐng)用發(fā)票模型等4種行為關(guān)系模型，對涉案人員操作手法、活動(dòng)特點(diǎn)和人員形跡等進(jìn)行了精準的數字畫(huà)像，為查清違法事實(shí)，以及后期準確實(shí)施抓捕、斬斷虛開(kāi)犯罪鏈條提供了有力支撐。

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